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企业风险控制问题探讨

作者: 发布时间:2020-01-21 13:55:43 阅读: 60 次

 

 摘要:企业风险控制分为三个阶段:风险识别过程、风险度量过程以及风险处理过程。企业风险控制的分类方

法包括时间顺序分类法、内部分类法;风险控制有适度控制、适时控制和适当控制三大原则。

关键词:风险控制

 

     一、引言

由于风险无处不在,的风险回避是不可能的,即使有可能,企业所需支付的成本和所需花费的投人往往也是企业无法接受的。对于企业个体而言,其可承受的风险是一定的。因此,企业风险控制策略就在于将风险降低和化解到企业可以接受的程度,这样风险事件的发生就不足以影响企业正常的生产经营活动。

  二、风险控制过程

  企业风险控制过程一般由三个阶段组成:

  ()风险识别过程。由于企业处于不断发展变化的过程中,因此风险识别应该存在于企业发展的各个时期、各个阶段,并非一劳永逸的工作。在风险识别阶段,对于企业所处的宏观环境和微观环境以及企业条件的信息收集、处理工作是非常关键的,这些信息都可能作为企业风险识别的依据。但是并非所有的风险都可以通过风险识别来进行管理。风险识别只能发现那些显性的风险(如经济政策的调整、市场需求的变化、企业市场低位的转变等)

和半显性的风险(即当某一形势变化的连锁反应所可能带来的风险)。然而,企业在其生产经营活动中,由于企业判断能力的局限性,企业对于某些风险发生的时间、程度并不能准确估计,有时企业还会遭遇某些意想不到的突发事件。对于这些隐性风险的处理就需要企业在实际风险管理过程中根据具体情况即时处理。

    ()风险度量过程。风险度量的前提在于风险作为一种客观存在能够被测量。从逻辑上讲,风险作为一种不确定性事态,具有随机的概率分布,就其完整对象意义上将,是不可测量的。由于目前对于风险的理解和认识缺乏一致性,因此风险的度量方法也具有多样性。目前,企业在实际风险管理实践中经常采用的风险度量方法由以下几种:风险概率度量方法,即用风险事件发生的可能性来表示,主要通过主观判断而获得,如头脑风暴法、访谈或者根据历史经验进行预测等。风险程度度量方法,即风险发生可能对企业造成的影响大小。这种影响是多方面的,既可以企业的一种主观感受(如危机感),可以是对企业的产品质量、生产成本、商业机会、市场地位、企业形象等的影响程度。

    ()风险处理过程。风险处理发生在对风险进行充分有效地识别和度量之后,是企业风险管理的重要阶段,直接关系到企业风险管理的成败与否。企业风险处理需要企业能够充分利用各种手段和技巧来应对各种风险,常见的风险处理方法包括风险回避、风险分摊、风险分担、风险转移等策略,风险自留是企业的其他风险处理策略失效后被迫接受或是企业认为自身有能力承担该风险而采取的一种风险处理策略。

    二、风险控制的分类方法

    ()内容分类法。企业风险控制是一项复杂的系统工程,它需要综合运用数理统计、经济学、逻辑推理等多学科的知识,并且需要涉及多方面的内容。根据风险控制的处理对象,其可以分为:

    1.风险因素控制。企业风险控制因素通常包括财务、生产、销售、质量、人力资源等方面。财务风险控制包括财务预算,对财务的收益性指标、安全性指标、流动性指标、成长性指标、生产型指标等的控制;生产风险控制包括对产品品种、质量、数量、成本、交货期及售后服务等因素的控制;销售控制主要包括对企业的产品竞争力、产品价格、销售渠道、促销行为等的控制;质量控制不仅仅是对产品质量的控制,还包括工作效率、设计、信息工作等一系列的质量控制;人力资源控制在于为企业选拔合适、的

贤才,塑造良好的企业文化和工作氛围,提高组织效率。

    2.风险事态控制。风险因素控制主要是对企业日常经营活动中的某一部门或某一领域的风险进行控制,风险事态控制往往并不局限于此。它通过对企业既成风险事件进行全面诊断,分析风险成因,预测风险隐患,采取积极有效的风险处理措施以尽可能地减少风险损失,避免事态的扩大对企业的进一步不利影响。风险事态控制通过对风险事件的及时处理来控制风险,往往需要同时涉及多个风险因素,因此风险事态控制相对于风险因素控制更具后验性

和综合性。

    ()导向分类法。如前所述,企业对于风险的承受能力是一定的,而风险控制的最终目的正在于将风险控制在企业可以承受的范围内。定义可能风险=原有风险一可控风险,其中可能风险=原有风险*风险发生概率,并且受企业主观活动的影响可发生改变,因此可控风险。企业风险控制的目的在于使得,即将可能发生的风险限制在企业风险承受能力范围内。基于此,风险控制可以范围如下两类:

    1.概率导向风险控制。由于可控风险,企业对其进行控制的首要策略就在于降低,即减少风险事件发生的概率。概率导向风险策略通常应用于风险事件发生前,如风险回避策略,该策略试图将风险发生概率减少到零。当然风险发生的零概率是不可能的,但概率导向风险控制不失为一种积极的风险防御策略。风险投资公司在将风险资金投入风险企业时,通过对风险企业提供的商业计划书进行详尽地尽职调查、积极寻找联合投资合作伙伴、明确分段投资方式和投资条件、筛选合适的职业经理人和管理团队、完善委托代理的奖励监督机制等,都可以有效地控制风险投资过程中的风险发生概率。

    2.损失导向风险控制。损失导向的风险控制策略应用于两种情况。种情况是当风险事件发生的概率一定时,企业无法回避风险或是减小风险发生的概率,如系统风险,包括政治事件、自然灾害、经济萧条等。此时,损失导向风险控制就在于减少可能的风险损失。比如通过战略联盟或联合投资等策略,企业可以控制市场中的非系统风险,实现风险不守恒,降低即合作双方所需承担的总风险和合作各方承担的风险都有所降低。第二种情况在于当企业的原有风险和风险发生的概率都无法调整时,即风险不可降低和回避时,损失导向的风险控制需要企业在风险发生后,积极应战,尽可能地减少风险损失,从而使得实际遭遇的风险在承受能力范围内。

    四、风险控制的原则

    ()适度控制原则。企业风险控制需要企业防微杜渐,明察秋毫,严格把握每一可能给企业带来损失和不确定性的风险征兆,但风险控制仍然需要有一定的弹性。因为风险控制需要花费企业大量的人力、物力、财力成本,规避或是降低了风险,但花费了巨大的风险控制成本也是得不偿失的。因此风险控制需要企业掌握时机、选择适当的机会进行企业决策调整。为保证企业目标的最终达成,风险控制并不是对企业的生产经营活动进行过多干预,只是保证与企业经营决策的方向性保持一致即可。

    ()适时控制原则。风险无处不在,并且伴随着企业的生产经营活动而不断演化。因此,企业风险控制活动既不是风险发生前的一次一劳永逸的付出,也不是风险发生后的亡羊补牢,风险控制应该是对企业经营活动以及风险征兆的适时监控。风险控制的要点在于积极识别风险、分析风险成因,及时发现风险并采取相应的对策。因此,风险控制具有适时性,风险控制活动存在于风险管理的全过程中。

    ()适当控制原则。导致企业遭遇风险的成因是多方面的,在企业生命周期的不同阶段,对企业生产经营具有影响的风险因素的等级隶属度是不

同的。因此,企业风险控制同样需要有动态的、系统的、权变的思想。基于此,风险控制需要针对风险的发生概率、发生时间、影响程度、属性成因等制定不同的控制标准和控制方式,从而适应对不同风险的控制要求。对于那些对企业的生存和发展有重要影响的风险成因应优先控制,对于突发风险事件或超出企业风险预期的风险成因,企业还应该有相应的控制对策。

    五、风险识别与评估

    企业实施风险控制的根本目的是保证企业盈利的目标的实现。而企业目标的实现与否,在很大程度上取决于风险控制是否科学、有效。企业风险狭义上指的是,未来不确定性对企业实现其经营目标的影响,它强调的是风险表现的不确定性。具体包括:市场风险、战略风险、运营风险和法律风险等。广义上指的是将能否为企业带来风险将企业风险划分为只能带来损失的纯粹风险和带来的损失和赢利并存的机会风险,它强调的是风险损失的不确定性。

    六、实施风险控制的策略

    ()优化企业控制环境

    要使企业内部控制制度科学有效地运行下去,就必须以科学、健全的法人治理结构为主导。根据企业发展情况的需要,建立相应的委员会,从而进一步增强董事会的功能,发挥董事会在内部控制的核心作用。

    对与子公司相对较多的母公司,完善子公司的法人治理结构是约束经营者行为,控制母公司投资风险的重要基础。通过出资人代表述职、绩效考核、工作评估、管理人员契约化的管理方法,建立一整套具有行业特色、企业特点、简便有效的经营责任激励机制,能够有效地提高董事、监事人员的履职能力和监管水平。

    ()提升企业管理水平

    以加强全面预算管理为核心,围绕控制和协调的核心问题,根据企业的发展需求,建立以现金流量为中心、分级管理的全面预算管理体系,以通过对现金流量的规划和控制,来实现对企业内部实现各项经营活动的总体控制。通过企业预算管理和一系列资金管理的规章制度以及对其定期的评价和梳理,可以使企业自各个环节有控制、有评价、有激励,为资金风险控制提供了操作依据和制度保障,不断提升了公司的管理水平。

    ()加强企业监督机制

    实践证明,只有通过党内监督、职工民主监督等多方监督相结合的方式,才能形成企业监督的整体合力,为企业创造良好的风险控制环境,从而为企业的风险控制带来一定的成效。

七、财务控制本质

从工业化发展的经验来看,企业的财务控制存在着宏观和微观两种不同模式。其中财务的宏观控制主要借助于金融、证券或资本市场对被投资企业直接实施影响来完成,或者通过委托注册会计师对企业实施审计来进行,前者主要反映公司治理制度、资本结构以及市场竞争等对企业的影响,后者实际是外部审计控制。

以现代股份制公司为例,股东是委托人,管理者是代理人,由于委托人和代理人的目标往往并不完全一致,经营者可能作出违背所有者利益的事情:另外由于信息非对称性的存在,代理人就可以利用这种非对称性信息损害所有者利益,因而产生了高昂的代理成本。内部财务控制从根本上说就是协调权利各方的利益,以降低交易成本,使企业价值达到更大化的控制活动。

八、总结

树立风险意识,实行科学有效地风险管理,对企业风险进行全方位的防范与控制,是降低风险、提高企业市场竞争力和业界声誉,也是在企业内部树立良好的企业形象的重要手段。我们必须在实践中思考,在实践中摸索,以期探索出更加适应时代要求,更加符合企业实际的风险策略。

 

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