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论企业中的财务资金管理

作者: 发布时间:2020-01-22 10:22:54 阅读: 56 次

摘要:伴随着经济的快速发展和社会主义市场经济的不断完善,企业面临着越来越多的机会的同时也承受着更多的挑战,加强企业财务管理的创新,增强企业竞争力已成为备受关注的话题。作为企业管理重点内容的财务资金管理是我国众多企业管理工作中非常薄弱的环节,因此,资金管理显得越来越重要,如何筹措、使用、调节、盘活企业资金,使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理,已成为财务工作面临的一个重要课题。所谓财务管理,就是经过管理者和财务人员的工作,使企业在获取资金和使用资金方面,尽可能走一条优化的道路,在这条优化的道路上,企业应以最实惠的方式获得资金,以更优良的方式运用资金,并取得意料中的收益。资金是维持企业正常运转的重要要素之一,“现金为王”一直以来被视为企业资金管理的中心。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键。面对日益激烈的市场竞争,企业面临的生存环境复杂而多变,只有通过提升企业现金流的管理水平,才可以合理的控制营运风险,并提升企业整体资金的利用效率,从而不断地加快企业自身的发展。

本文通过对现阶段一些企业财务资金管理中存在的问题进行分析,并提出了加强财务资金管理的基本要求及措施。

关键字 财务管理 企业

 

 

章企业财务资金管理的概述

 

1.1企业财务活动

企业财务活动是生产经营过程中涉及资金的活动,即开展生产经营活动所涉及的筹措、使用和分配资金的活动。

企业资金是企业生产经营中的货币表现,企业资金在企业的生产经营中用于周转,并能够在周转中创造物质财富价值。为了满足生产经营的需要,要筹措一定量的资金。在我国社会主义市场经济条件下,企业的资金来源包括两大类:一类是所有者投资形成企业的自有资金;另一类是通过金融市场的不同金融融资渠道所取得的借入资金。即所有者权益和负债。所有者权益是投资者对企业净资产的权利。自有资金的提供满足了企业的基本资金需求,并由此界定了企业的产权归属;借入的资金即负债保障了企业的临时性资金需求,并使企业有了扩张的能力。在金融市场上,企业的筹措资金的方式多种多样,有的企业发行股票和发行债券的方式来筹措;有的企业吸收直接投资筹资自有资金,还有采取从金融机构借款的方式筹集借入资金。

企业资金使用是指将所有筹集的资金投放到企业再生产过程,形成不同的资产形态,来保证生产经营的实际需求。而这些分布在不同领域的资产可以分为流动资产、固定资产和无形资产等。

企业在经营中所获得的各项收入,首先用于生产成本和各项费用,缴纳流转税等,余下部分构成了企业的营业利润;营业利润加营业外收支净额构成企业利润总额。利润总额首先用于缴纳企业所得税,再按顺序分配。

1.2企业财务关系

   企业吸收投资者投入的资金,生产经营所得利润按出资份额分配,企业还可将资本投入其他单位,而这些企业将向该企业分配投资利益。

企业的债权人是借入资金的提供者,企业的债权人是企业资金的占有者。企业与债权人之间的关系一方面是企业与其他单位在购销商品、提供劳务中所形成的资金结算关系,另一方面是企业在金融市场筹资时所形成的资金借贷关系。

企业与财务机关的财务关系是依法缴纳各项税款,满足财政需要,才使社会井然有序发展,是企业的社会责任。

企业与内部财务关系是协调各部门合作,以提高经济效益。

企业与职工的财务关系是劳动报酬的资金结算关系。

1.3  财务管理的内容

筹资一般是指筹集资金。筹资决策要解决的问题是如何取得企业所需要的资金,包括向谁、在什么时候、筹集多少资金。可供企业选择的资金来原有许多,我国习惯上称“资金渠道”。按不同的标志,它们分为:1.权益资金和借入资金权益资金是企业股东提供的资金。它不需要归还,筹资的风险小,但其期望的报酬率高。借入资金是债权人提供的资金。它要按期归还,有一定的风险,但其要求的报酬率比权益资金低。2.长期资金和短期资金

长期资金是企业可长期使用的资金,一般包括长期负债和权益资金。短期资金一般是指在一年内要归还的短期借款。也就是说短期资金的筹集应主要解决临时的资金需要。

投资是以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。企业的投资决策,按不同的标准可以分为:1.项目投资和证券投资项目投资是把资金直接投放于生产经营性资产,以便获取营业利润的投资。证券投资是把资金投放于金融性资产,以便获取股利或者利息收入的投资。2.长期投资和短期投资它是影响所及超过一年的投资。长期投资又称资本性投资。用于股票和债券的长期投资,在必要时可以出售变现,而较难以改变的是生产经营性的固定资产投资。长期投资有时专指固定资产投资。短期投资是影响所及不超过一年的投资,短期投资又称为流动资产投资或营运资产投资。

 

利润分配是在公司赚得的利润中,有多少作为股利发放给股东,有多少留在公司作为再投资。主要公式是 利率=纯粹利率+通货膨胀补偿率+风险收益率

1.4 企业财务管理目标

   实现利润更大化。 财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿.是评价企业理财活动是否合理的基本标准.

  随着市场经济体制的逐步完善,财务管理理论在不断地丰富和发展。其中财务管理的目标,也在不断推陈出新。到目前为止,先后出现了4种比较具有代表性的观点,分别是:利润更大化原则、股东财富更大化原则、企业价值更大化原则和企业资本可持续有效增值原则。

  财务管理目标又称理财目标,是指企业进行财务活动所要达到的根本目的,它决定着企业财务管理的基本方向。

  企业财务管理目标具有以下特征:(1)财务管理目标具有相对稳定性。随着宏观经济体制和企业经营方式的变化,随着人们认识的发展和深化,财务管理目标也可能发生变化。但是,宏观经济体制和企业经营方式的变化是渐进的,只有发展到一定阶段以后才会产生质变;人们的认识在达到一个新的高度以后,也需要有一个达成共识、为人所普遍接受的过程。因此,财务管理目标作为人们对客观规律性的一种概括,总的说来是相对稳定的。

  (2)财务管理目标具有可操作性。财务管理目标是实行财务目标管理的前提,它要能够起到组织动员的作用,要能够据以制定经济指标并进行分解,实现职工的自我控制,进行科学的绩效考评,这样,财务管理目标就必须具有可操作性。具体说来包括:可以计量。可以追溯。可以控制。

  (3)财务管理目标具有层次性。财务管理目标是企业财务管理这个系统顺利运行的前提条件,同时它本身也是一个系统。各种各样的理财目标构成了一个网络,这个网络反映着各个目标之间的内在联系。财务管理目标其所以有层次性,是由企业财务管理内容和方法的多样性以及它们相互关系上的层次性决定的。

第二章 研究我国目前企业资金管理的现状及出现问题的原因

2.1 财务管理观念滞后

    目前许多公司企业仍采用较为传统的财务管理手段,对于企业财务报表的汇总方式以及传达手段等并没有采用先进的计算机系统,而是仍沿用过去的手动记账,这样不仅会影响财务管理工作的效率,而且不利于提高会计信息的准确度,增加了人为错误的出现的几率。基于会计核算的随意性较大、财务报表的编制不真实以及人为等因素的影响,在进行会计报表统计时,存在着企业的实际情况与会计报表反映信息之间的严重误差,造成了企业经营决策的失误,从而降低了资金的使用效率。

 

2.2 财务控制能力差。

    在我国企业中存在着许多对企业财务资金监管力度不够或者监管不到位等情况,一些企业只是注重事后的财务监督,往往忽略了事前和事中的控制,而在财务资金的监管过程中较为重要的就是事前和事中的控制,因为只有做好事前、事中控制,才能有效提高资金利用效率,而事后控制往往是在资金已近出现缺口的情况下而做出的补救措施。企业在财务管理中对资金运动环境监管的不力,以及监管手段的落后,都为企业日后出现资金管控脱节留下隐患。

 

 2. 3 现有的财务机构设置与财务人员素质严重妨碍着信息化、知识

      在现代企业中,财务管理人员中有大量缺乏有专业技能和综合素养的财务人员,许多财务人员的自身素质低下,就不能很好的适应社会主义市场经济体制下的现代企业财务运作,及财务工作的新趋向和新形势,不能做好财务管理的本职工作。因此产生了会计信息失真和财务管理不畅共存的财务不良状态。究其根源,主要因为企业财务管理人员的职业道德水平和业务技能不高,对于相关的会计准则和会计规范制度没有熟练掌握,也没有用行业准则时刻要求自己,此外,企业缺乏有力的奖惩措施,对于责任过失没有明确到个人,使得财务管理出现混乱的状态。

 

第三章 企业资金管理的对策

 3. 1.建立企业财务管理理念体系。

财务管理是企业管理的重要组成部分,而管理体系又是财务管理工作的基础。企业应该加强财务管理工作,从大局把握企业经营,提升企业财务管理层次,使财务管理工作做到程序化规范化,并使财务管理工作更加科学化、合理化,从而消除盲目性。企业的财务理念体系分为三个层次,一是财务的核心理念,该理念具有导向性和高度概括性的特点。二是业务理念,该理念指在处理各类具体财务管理业务时应树立的一些观念。三是基础理念,该理念是指财管理中一些具有基础性和综合性特点的理念,具体包括风险理念、税务规划理念、资本运营理念、代理理念、资金时间价值理念等等。这些理念相互依存、相互影响、相互协调。为企业在筹资、投资、资本运营、收益分配、特殊财务问题处理等方面发挥着重要的作用。企业财务管理理念体系从而限定了财务活动的有效领域、运作的基本方式、权责利关系的准则以及必须达到的财务质量标准与财务数量标准,最终为企业实现财务资源配置与使用做到秩序化、高效率性。

 

3.2加强财务管理资源的合理分配利用。

有效的控制现金流入和支出,保证现金的支付和偿债能力。首先,要明确现金流量在财务管理工作中的核心地位,严格控制现金流量的收支关口,有效掌控关键点,对经营、投资和筹资活动产生的现金流量进行严格管理;其次,把现金流量监控作为财务管理的重点,加强对现金流量的分析预测,对各项资金实施动态跟踪监控管理,使现金流量监控贯穿于财务管理的每个环节,以保证资金的有序流动;另外,要加强企业经营和管理费用的控制,企业经营和管理费用覆盖面广, 无论企业外部的财政、税务、工商以及相关的上级主管部门,还是企业内部的生产、营销等部门都不同程度的与企业经营费用、管理费用有关,而且此项费用开支范围大、内容繁杂,贯穿于企业生产经营的每个环节,比较难于控制,企业要根据实际情况进一步改进方法,对经营和管理的费用开支做到事前控制、事中监督、事后分析,最终达到节支增流、提高经济效益的目的。

 

3.3 加强企业财务风险管理。

 在建立了风险预警指标体系后,企业对风险信号监测,如出现产品积压,质量下降,应收帐款增大,成本上升,要根据其形成原因及过程,指定相应切实可行的风险管理策略,降低危害程度。面临财务风险通常采用回避风险,控制风险,接受风险和分散风险策略。其中控制风险策略可进一步分类:按控制目的分为预防性控制和抑制性控制,前者指预先确定可能发生损失,提出相应措施,防止损失的实际发生。后者是对可能发生的损失采取措施,尽量降低损失程度。由于市场经济的发展,利用财务杠杆作用筹集资金进行负债经营是企业发展途径。从大量负债经营实例,不难得出几点教训:企业经营决策失误,盲目投资,没有进行事前周密的财务分析和市场调研是造成失误的原因,虽然适度举债是企业发展的必要途径,但必须以自有资金为基础,如资本结构中债务资本过大,必然恶性循环。同时企业偿债能力强弱是对负债经营最敏感的指标,只从偿债能力看,负债比率越低,企业偿债能力越强,但未必合理,如企业借款利率小于利润率。企业应充分利用负债经营的好处。不同产业的负债经营合理程度是不一样的,一般是:产业为0.2左右,第二产业为0……5左右,第三产业为0.7左右。