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商业银行同城票据交换业务会计记账规则

作者: 发布时间:2020-02-04 14:34:27 阅读: 46 次

摘要:在同一城市或同一地区,为了满足在不同银行开立账户客户的结算需求,同城票据交换所应运而生,为同一票据交换区内的客户结算提供了极大的便利。

关键字 商业银行  同城票据 会计业务

 

同城票据交换可分为:提出借方、提入贷方(此两类为我行收款的情况);提入借方、提出贷方(此两类为我行付款的情况)。就目前情况下,临柜常常接触到的为提出借方(即收到他行支票,委托收款)、提入借方(本行开出支票,付款)。根据提出借方与提入借方可以设置以下会计科目:同城往来提出借方、同城往来提入借方、同城往来清算(此三个会计 科目均为资产负债共同类科目),应付账款挂账资金(负债类)。

 

我们可以举几个例子来分析同城票据会计记账的问题。

 

1.41日收到他行票据一张,收款人为在我行开立存款账户的A企业,票据金额为1000元。当天,我们需要对此票据进行挂账处理。

会计分录为:

          借:同城往来提出借方  1000.00

           贷:应付账款挂账资金A企业   1000.00

(因为款项实际还未到帐,所以先挂应付账款,待第二天票据提出到对方银行付款后再入客户帐,银行不得先行垫款)

 

2.42日,票据通过在央行设立的同城票据交换所交换至对方银行,对方银行付款,我行应先将此款项由同城往来提出借方结转至同城往来清算账户,同时将挂账资金转入客户帐。

会计分录为:

           借:同城往来清算      1000.00

             贷:同城往来提出借方  1000.00

           借:应付账款挂账资金A企业  1000.00

             贷:单位活期存款A企业  1000.00           

3.42日,我行收到前通过票据交换所提入的我行支票一张,出票人为在我行开立存款账户的B企业,金额为2000元。我行需当天对此票据进行记账,付款。

会计分录为:

              借:单位活期存款B企业  2000.00

                贷:同城往来提入借方  2000.00

             

              借:同城往来提入借方2000.00

                贷:同城往来清算  2000.00

4.42日日终,对上述两笔提入提出票据进行资金清算。需要保证同城往来清算户无余额,同时需要与我行在央行开立的资金账户进行清算。

会计分录为:

(同城往来清算账户借方1000.00,贷方2000.00。余额在贷方,金额为1000.00

 

               借:同城往来清算1000.00

                 贷:存放中央银行款项1000.00(资产类)

 

 

本日票据交换结算结果为:我行付出1000.00