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对企业推行资金预算管理的探讨

作者: 发布时间:2020-02-15 17:18:25 阅读: 628 次

【摘要】:当前经济形式不稳定,资金管理是企业经营风险的一个主要因素,而资金预算管理是提高资金使用效率和明确资金使用目的重要方式。资金预算作为一种管理方法,能够有效地做好事前、事中、事后资金管理工作,最终达到全面提升企业经营水平的目的。

【关键词】: 资金管理;资金预算管理;经济效益

 

资金对于企业来说是生存和发展的重要工具,如同人体中的血脉,充足的资金量、良性的资金链可以使企业健康成长;而企业如果没有充裕的资金,则可能陷入困境,不能实现企业价值更大化,情况严重还可能导致企业瘫痪,不能支付到期债务而被迫破产,所以要保证充足的资金到位首先做好资金管理是至关重要的。预算是企业对将来经营规划总的安排,体现出的主要内容是企业经营管理总体的筹划,目的是要帮助经营者和管理者进行整体的规划及评价,这些管理活动都是针对企业的资金来说的,所以资金预算管理作为一种对资金的管理筹划,具有重要的先进性和科学性,以保证企业的最终利益为基本前提,是财务管理的一项基础工作,为确保企业高效益目标实现有着举足轻重的作用。

一、 企业资金管理过程中存在的问题

(一) 当前的经济形式非常严俊

近几年来随着信息技术迅猛发展,国际以及国内的政治和经济形式都发生了很剧烈的变化。经济全球化和一体化的趋势越来越明显,发达的信息技术和先进的管理方式也层出不穷,国内企业正接受者严俊的考验,当前资金管理是企业经营风险的一个主要因素,如何对资金的使用进行更加有效和合理的管理已经是一项必须要面对的重要课题。

(二)企业各职能部门与财务管理部门缺乏有效地沟通

企业各职能部门与财务管理部门之间没有很好的交流沟通,各职能部门搞不清楚财务基本的规范化要求,只认为把事情办成了,就完成任务了,有没有钱、给不给款是你们财务上的事,和我们不相干,结果在项目结算时就暴露出财务规范化管理落实不到位是更大的难点。财务管理部门与各职能部门之间应建立动态的合作伙伴关系,但是实际工作中常常忽视了部门之间的信息交流。很多财务管理者在实践中感到,作为财务管理人员发现与其它职能部门管理者的良好沟通具有很大的挑战性。

(三)   财务管理者缺乏参与企业管理意识

目前的实际工作中,财务管理者缺乏参与企业管理意识,虽然对资金的重要性都认同,但是,只管看好手中的钱,仍然缺少管理资金时间价值观念和资金运营筹划,缺乏详细的资金使用预算和运行结果分析,在资金的使用和分配上缺少科学性,资金使用随意性较大,不能对资金使用的事前、事中、事后进行预算、控制,致使资金管理失控,企业经营利润差时就束手无策了。

二、企业推行资金预算管理的必然性

(一)经济形势需要企业推行资金预算管理

全球化经济形势的变化已经使得各行各业竞争更加激烈,企业的资金管理中存在的问题越来越突出。如何有效控制资金、合理配置资金使用加速资金周转、使有限的资金得以充分利用、提升资金使用效率,是现代企业迫切解决的问题,也是财务管理水平得到提升的核心问题,企业推行资金预算管理迫在眉睫。今后资金预算管理是财务管理的中心工作,切实提高资金管理的质量和水平已经成为越来越多企业管理者的共识。

(二) 推行资金预算管理是财务管理的重要需求

当前企业的资金运动和资金管理要想达到均衡、高效、流畅和科学的目标必然离不开预算管理,因为预算管理是做好企业资金管理的基础,更是做好企业财务管理的重要一环。财务部门也需要与企业相关部门通力合作,沟通交流,相互信任,以自有资金为管理基础,采取行之有效的预算和控制措施,使财务管理者从资金运用项目的单纯“把关”审定变为直接参与,变事后“监督”为立项决策,增强预见性,减少盲目性,推行资金预算管理,是提高财务管理的重大突破。

三、企业资金预算管理的实施过程

企业的资金预算作为一种管理方法,主要是针对管理系统内部的控制方法,对资金投向控制资金筹措管理、使用资金首先预算,具有事前预算、事中控制和事后评价等多种功能,这些功能则主要是以资金使用为对象所发挥的功能,这是一种非常有用的控制方法。使用资金前做好规划,量入为出是提高资金使用效率的有效方式,防范资金管理风险的有力措施。资金预算管理的基本步骤:资金预算分期间编制、资金使用严格按照预算控制、执行跟踪管理、监督考核。

(一)综合平衡和编制企业的资金年度总预算。

企业年初就做好编制一个年度的资金预算,年度资金预算的编制综合平衡采用“以收定支,与可控成本、费用匹配”的原则,全年的各项可控费用,细化落实到企业各职能部门。以更优的资金成本可控费用指标制定资金使用方案,遵守收付实现制的编制方法。

(二)月度资金预算主要用于月度的资金调度与控制

为牢固树立企业各职能部门资金预算管理意识,需要企业各部门的配合,提报准确可行的月度资金预算,使预算在不断的变化中与实际接近一致,提高预算的可信度和可操作性。为了提高资金使用效率的目标,就需要日常使用资金时按照月度预算项目严格控制,据此对各部门的日常资金使用进行统筹安排、动态控制,以需定支。

(三)资金预算管理期末执行跟踪管理、监督考核。

资金预算的执行情况实施跟踪管理,月末、年末将实际资金使用情况与资金预算情况相比较,对资金预算的执行情况核算出资金使用率。跟踪考核各部门是监控资金预算的重要步骤,监督考核各职能部门分析出预算与执行情况出现差距的原由,督促各职能部门下一步提报比较准确的资金预算。财务部门真正履行起管理责任,做好资金 “事先有预算、事中有控制、事后有分析”,促使货币资金的良性循环,更大限度地提高资本运营效能。

综上所述企业推行资金预算管理势在必行,新经济体制下企业的经营状况出现较大变化,各行各业承受着巨大的经营压力,资金预算管理作为一种先进的资金控制手段,是企业的集中管理资金的必然选择。资金预算管理一方面能够为企业提供准确的资金信息,指导企业筹划资金运用战略的制定,另一方面能够使财务管理者做好资金管理工作,提高责任意识,提升企业资金的利用率,为企业争取更多的经济利润。