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高校内部审计控制研究

作者: 发布时间:2019-11-17 12:02:43 阅读: 64 次

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高校内部审计控制研究

 

摘要:随着教育事业的发展,高校内部结构不断完善,为了进一步提升内部经济管理水平,实现教育管理目标,各个高校开始引入内部审计。本文分析了高校内部审计控制中存在的问题,提出加强高校内部审计控制的策略。

关键字:高校;内部审计;质量控制

 

前言:社会经济的快速发展促进了教育事业的繁荣,高校数量不断增多,建设规模也逐渐扩大,教育资金快速增长,来源也更加多样,高校因此衍生出了各类职能机构,对内部经济进行专业管理,其中,审计就是高校经济管理中的一项重要工作,如何有效控制内部审计,提升经济管理水平,是各个高校需要长期研究的课题。

一.高校内部审计控制中存在的问题

(一)对审计的重视程度不够

    目前,很多高校对审计的重视程度不够,有些高校没有设立专门的审计部门,有些虽然设立了审计部门,但是发挥的作用不强,没有真正参与到高校的实际管理中。一些管理人员对审计工作的内容不了解,往往存在两种极端,一种是对审计的期望值过高,将审计部门的职责与监察部门的职责混淆,认为其应该履行反腐的职责,显然这种期望是无法达到的,这就导致审计部门的威信下降,另一种则认为审计部门可有可无,开展审计工作的目的就是敷衍领导,走走形式即可,这种思想误区导致高校审计工作无法发挥正常职能,不利于内部审计的控制[1]

(二)内部审计制度不健全

    高校对于内部审计制度的建设不够全面,大多数都是根据上级领导的需求来建设的,因此缺乏完善的组织机构、没有相关的激励政策、制定出的实施规则也不够细化,导致审计制度无法为实际工作提供有效的指导。另外,虽然近几年高校审计人员的整体素质有所提升,但是由于该项工作的特殊性,加上高校内部经济结构的日渐复杂,导致工作人员的水平仍然无法满足内部审计的需要。一方面,人力资源严重不足,固定有限的工作人员无法应对繁重的任务,另一方面,审计人员对于相关法律以及计算机知识的了解不足,工作效率不高[2]

二.加强高校内部审计控制的策略

(一)建设独立的审计部门

高校要提升对内部审计控制的重视,建设独立的审计部门,加强相关知识的宣传,使管理人员以及普通员工加强对审计工作的了解,对其进行正确定位,促使其参与到高校管理中来。一方面,审计部门要与财政部、监察部等相关部门有效合作,共同维护高校内部经济的健康发展,另一方面,要保证审计部门的独立性,各个部门要在明确自身职责的前提下再谈合作,避免职能混淆,使审计工作人员能够对独立开展工作,保证审计结果的客观性。总而言之,高校要加强对内审控制的重视,促使内部审计向着专业化的方向发展,维护高校内部经济结构的稳定。

(二)建设高水平审计团队

人才质量直接影响内部审计控制水平,高校应该加强对审计人才的培养,建设一支专业的审计队伍。

1.分层次培养人才

高校要根据自身的规模和实际需求合理配置人才,根据工作人员的经验和能力将其分为四个层次,明确每个层次人员的权利和职责。其中,内部审计的职责是规划整体布局,制定年度审计计划,协调审计部门与其他部门的关系,参与到高校的管理工作中去;内部审计主管的职责是负责一些具体的审计计划,与相关部门进行沟通,保证审计工作的顺利进行,这一层次的工作人员不仅要有丰富的审计经验,还要具备一定的管理能力;审计的职责是落实具体工作,要求有丰富的工作经验;而一般审计的职责是做一些常规性工作,具有一定的机械性,要求工作人员细心,避免出现失误。高校要定期对审计人员进行培训,不断提升各个层次审计人员的水平,建立相应的激励制度,为审计人员提供晋升空间,不断壮大审计工作团队[3]

2.优化团队结构

除了要对审计人才进行分层次培养以外,还要合理配置人力资源,优化团队结构。一方面,团队内部要保持完整的知识结构,即使不能保证每位审计人员都是“全才”,也要保证每个领域都有人精通,这样一旦哪个环节出现问题,都能够有专业人员去解决;另一方面,团队建设的过程中要保证能力的高低互补,经验丰富的帮助没有经验的,理论知识强的帮助理论知识薄弱的,促进整个团队共同进步;最后,要注意优化团队的年龄结构,对“老中青”进行合理配置,年长的审计人员发挥自己经验优势,年轻的审计人员发挥自己的创新优势,取长补短,促进审计团队水平的进一步提升。

(三)建立质量评价体系

    高校应该根据审计工作的基本准则,结合本校自身的实际情况来建立审计质量评价体系,对审计质量进行评价,进一步加强高校内部审计控制。首先,要将业务模块进行分类,根据业务的类别来确定质量控制标准;其次,规范业务流程,使其向着更加标准化的方向发展,流程可以根据外部环境的变化适当删减;第三,落实责任制,每项工作的完成都要留下工作记录,形成书面文件,为日后的评价留下依据,同时能够增强审计人员的责任意识,规范个人行为;最后,要加强风险评估体系的建设,将风险管理理念引入到高效内部审计中来,总结以往的工作经验,积极收集外部信息,对审计工作中存在的风险进行判断,并制定出抵御策略,使审计部门具备抵御风险的能力。总之,要按照相关的质量标准来要求审计工作的全部过程,准备阶段注重风险的预测,制定好审计计划,开展工作的阶段要对所有资料进行备案,报告阶段要形成完整的成果性资料,最终对审计工作作出科学性评价,根据评价结果继续完善内控制度,实现良性循环[4]

总结:各个高校应该加强对内部审计控制的重视,建设独立的审计部门,加强对审计人才的培养,优化人力资源结构,建设出高水平的审计队伍,同时要建立质量评价体系,用该体系去指导审计工作,不断完善内控制度,有效发挥内部审计的价值。

参考文献:

[1]孙继锋.高校内部审计风险的评估及控制研究[D].哈尔滨理工大学2007.

[2]李荟,张佳春.高校内部审计质量控制文献研究综述[J].财务与金融,20129(12)05:70-73.

[3]王小林.基于内部控制视角的高校内部审计流程优化研究[D].贵州财经大学10(14)2012.

[4]马淑红.高校内部审计质量控制的研究现状及改进措施[J].财经界(学术版),20146(8)03:248.