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关于央企资金管理控制对策的分析

作者: 发布时间:2019-11-25 22:37:06 阅读: 96 次

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关于央企资金管理控制对策的分析

 

摘要:自从我国加入WTO以来,世界经济全球化对我国中央企业的经济建设造成了各种各样的影响,面对日益激烈的市场竞争,中央企业的管理手段与发展战略也应该作出进一步的调整。国资委新规中对中央企业的“小金库”治理问题进行了严格的要求,强化了对国有资产的监督力度,全面提升中央企业资金的管理与控制,更大限度的发挥出国有资产的使用效率。本文将针对中央企业资金管理控制的对策进行深入分析。

关键词:中央企业;国有资产;资金管理控制;优化建议

 

前言:国有资产在中央企业经济建设的过程中发挥着重要的作用,对于国有资产的管理与控制是财务部门的主要任务,同时也是财务活动中的重要组成部分。目前,我国中央企业在进行国有资金管理与控制的过程中还存在着各种各样的问题,严重影响了中央企业的财务管理,甚至会给中央企业造成不可弥补的损失。近几年来,中央企业的资金管理与控制已经成为社会和政府关注的重点问题,进一步加强对国有资金的管理与控制能够全面提升我国中央企业的经济建设。

一、中央企业资金管理控制中存在的问题

(一)“小金库”特殊资金的存在

    “小金库”一直都是我国国有资产管理过程中的主要问题,在中央企业经济发展的各个环节中都普遍存在的现象。如果不及时对“小金库”的现象进行严格的管理,将会引发一系列不可忽视的问题,不仅会影响到企业员工的切身利益,还会影响到中央企业的经济建设。近几年来,我国政府有关部门也提出了对中央企业“小金库”进行管理的政策,但是在实际处理过程中却并不像是预期一样的理想,经常会存在着各种各样的安全隐患,导致中央企业资金管理责任不明确,引发挪用公款、贪污腐败的现象发生。中央企业内部设置“小金库”不仅是一种违纪行为,还是一种违法的行为,通常中央企业领导干部贪污腐败的资金来源都是从“小金库”中获得的,中央企业可以通过多种方式在其内部增设“小金库”用于集体或个人消费,一般包括收入不记账、截留上交款项、虚列支出等方式,导致我国中央企业“小金库”现象严重泛滥[1]

(二)中央企业管理意识比较薄弱

    我国中央企业的经济建设始终受到政府有关部门的支持,尤其是在资金流通的过程中都是由政府直接投入或银行贷款,给中央企业的经济建设提供了很多的便利。长此以往,中央企业在融资渠道广、融资难度小等天然优势的影响下,逐渐忘记了资金管理与控制的目的,将经济发展中心放在创造更高的经济收益上面,而忽视了对企业资金的管理与控制。目前,很多中央企业自顾自的追求扩大企业规模,将提升销售成果作为制定发展战略的主要参考指标,没有真正意识到资金流的重要性,忽视了资金时间价值的概念,对于国有资产管理的意识越来越差,从而导致整个中央企业生产经营过程中缺乏科学性和协调性,无法确保资金流在企业内部循环的流畅性,经常会出现提高企业资金成本、降低资金利用率的情况,甚至还会中央企业资金流断裂的情况发生,给中央企业的经济建设造成严重的危机。

(三)缺乏科学性的长期投资项目

    中央企业的产权性质与一般企业相比较为特殊,在经济建设的过程中往往存在着严重委托代理问题。而中央企业的管理层在开展业务的过程中,通常会优先考虑自身利益,从长期投资的角度进行项目开展,进一步扩大企业规模。同时,中央企业在发展过程中没有建立完善的激励机制和问责制度,无法确保长期投资项目的科学性和效率性。很多中央企业的管理者在开展长期投资项目的时候,却并没有从长期的角度进行分析,只注重现阶段市场的经济情况和企业的眼前利益,忽视了投资项目的长期发展。另外,长期投资项目在开展的过程中往往需要结合事前的实际情况进行合理分析,对项目的可行性有一个深入的了解,从项目申报、项目审批等各个工作环节进行完善,这样才能够确保长期投资项目的科学性。但是,从现阶段我国中央企业长期投资项目的发展情况来看,在这些方面的管理都流于形式,只会增加中央企业的投资负担[2]

二、中央企业资金管理控制的对策分析

(一)建立特殊资金管理体系

    有关部门应该深刻认识到“小金库”一类的特殊资金对中央企业经济建设的影响,有针对性的治理“小金库”一类特殊资金存在的漏洞,建立一套完善的特殊资金管理体系对这其进行管理与控制,尽可能的降低“小金库”一类特殊资金对中央企业经济建设的不利影响。“小金库”一类特殊资金虽然不属于中央企业,但是随着一段时间的积累已经形成了一定的规模,而制定的法律、法规中又没有对这类特殊资金的管理工作进行约束,针对“小金库”一类特殊资金存在的问题没有准确的解决措施,中央企业的资金管理控制仍然得不到完善。因此,才需要一套完善的特殊资金管理体系对其进行约束,对中央企业的住房公积金、企业年金等数额较大的资金管理控制手段进行规范,避免有不法分子做出任何违法乱纪的行为。另外,特殊资金管理体系不仅能够对“小金库”一类特殊资金进行管理,还能够对这类特殊资金进行合理利用,加强中央企业财务审计的力度,防止企业资金流失的现象发生。

(二)明确中央企业资金监管的主体

    近几年来,中央企业滥发福利已经成为社会中的热点话题,经过有关部门的严格调查,有多家中央企业在经济建设过程中存在违规发放补贴、旅游费、奖金的现象,薪酬管理机制流于形式,并没有起到实际的管理效果。为了改善这种情况,国资委对中央企业资金管理控制情况作出了进一步的加强,严格制定企业资金监管制度,明确中央企业资金监管的主体,定期对中央企业进行内部审查,一次性清查企业内部是否存在“小金库”一类特殊资金的情况。一般情况下,国资委会授权代表对中央企业资金管理控制情况进行监管,像是审计部门、群众组织、司法部门、人民团体等,通过这些相关部门对中央企业的资金实施透明化的管理,更大限度的保障对中央企业资金管理控制的效果。

(三)确保企业职工的“话事权”

    中央企业的资金中也有企业职工的一部分,因此企业职工对于资金的管理与控制具有一定的“话事权”。像是中央企业中的职工互助基金是专门为企业职工而设立的资金,因此在进行资金使用、管理和控制的时候都需要征求企业职工的同意,在企业职工认可的情况下进行资金的管理与控制,从根本上确保中央企业资金使用与管理的透明化。中央企业在进行资金管理与控制的时候,应该明确企业职工的“话事权”,建立完善的企业规章制度为企业职工的“话事权”提供基本保障,确保企业职工的合法权益。国资委在制定中央企业资金管理与控制的法律、法规的时候,首先要理顺资金、企业、员工之间的关系,在不违法法律规定的前提下,为企业职工的决定权和自主权提供基本保障,从而进一步加强对中央企业资金的管理情况,避免中央企业资金被滥用的情况发生。

(四)加强中央企业资金管理的规范化

    中央企业进行资金管理与控制的时候,要坚持企业资金管理规范化、透明化的基本原则,积极落实制定的有关规定,不伤害中央企业资金所有权人的基本权益,在进行资金管理的过程中要做到权责对等,这样才能更好的落实资金管理控制的政策,推动中央企业资金管理控制的长效化和规范化。中央企业不能够滥用企业资金来确保个人或组织团体的利益,确保中央企业资金管理控制的过程中不违反规定的法律、法规,企业资金的所有人也能够及时的、全面的了解到资金管理的真实动态,尽可能的确保中央企业资金管理与控制的透明化[3]

结论:综上分析可知,资金在中央企业经济建设中占据着至关重要的地位,是企业能够稳定运转的关键因素,在企业经营生产过程中发挥着重要的作用。中央企业要从各个角度加强对资金的管理与控制,结合市场经济的实际发展状况进行分析,建立特殊资金管理体系,避免中央企业中存在“小金库”一类特殊资金的情况。同时,还要不断对中央企业的资金管理结构进行优化,更大限度的发挥出企业内部资源的作用,全面提升资金的有效利用率,有助于中央企业经济建设的有序发展。

参考文献:

[1]吴蔚.对央企特殊资金管理控制的对策研究[J].财政监督,2012,08:5-6.

[2]张蓓.浅论提高国有企业资金管理效率的对策[J].现代经济信息,2015,06:141+143.

[3]洪艳萍.国有企业营运资金管理现状及对策研究[J].财经界(学术版),2015,17:118-119.