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试论优化工程建设项目税收控管的策略

作者: 发布时间:2019-12-25 18:26:16 阅读: 62 次

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试论优化工程建设项目税收控管的策略

 

摘要:在工程项目的建设过程中,税收是财政收入的主要来源之一,为提升对工程建设市场秩序的维护、促进其健康发展,积极开展税收控管工作具有十分重大的意义。本文主要针对工程建设项目税收控管进行研究,分析了工程项目建设中税收控管工作的特点,并结合建筑行业发展状况制定了相应的税收控管优化策略,以增加财政收入,促进建筑行业发展。

关键词:工程建设项目;税收控管;财政收入

 

引言:在飞速发展的现代化社会中,越来越多的建筑企业出现在人们的日常生活之中,在一定程度上为财政的税收控管工作带来了难题。为了提升税收控管的成效,相关税收人员就应该针对工程建设项目的税收特点展开探讨,对具体的问题进行具体分析,以便探寻出优化税收控管工作的策略。

一、工程建设项目税收控管的特点

的财政部门在对工程建设项目进行税收征管时,就是借助于对项目涉税信息进行全面、地掌控,并参照相关的税收法律法规对建筑企业进行征收税款的过程。在这一过程中,通过对工程建设项目涉税信息进行更为全面、精准地掌控,可以在更大程度上将征纳税双方之间信息不一致的问题解决,为整个工程建设项目的税收提供基础保障,并且其还是整个税收过程中的核心要素。在工程项目建设的过程中,因为建筑方的所涉及的环节较多,致使信息的复杂性加剧,在一定程度上加重了信息不对称的情况,将整个工程建设项目的税收控管工作难度提升[1]

一方面,在工程建设项目中,业务主体和关系的复杂性在一定程度上影响了税收工作。在项目施工时,一个工程会由多个施工单位进行承包,并且在施工的过程中还多会发生交集,增加了财政税收的复杂程度,为财政税收的监管工作带来了极大的困难。另一方面,由于总工程任务量大,分布较广,在确定应税业务方面也因其复杂性提升了税收难度。针对税收过程中的各种特点,财政部门必须对其进行深入研究,以便确立相应的优化策略,实现对税收任务的高效控管。

二、优化工程建设项目税收控管的策略

(一)明确税收控管流程

在开展税收控管工作时,为了使整个工作能够做到井然有序,就必须要先明确整个税收控管工作的整体工作流程,以实现这一工作的最终目标。从理论方面分析,明确税收控管流程时一定要遵循清晰的主体思路,将整体的流程进行梳理,将获取信息、分析数据、进行税收这一思路作为整体的流程框架。通过对工程建筑项目的各项业务运转情况进行深入了解,对项目所涉及的招标审批、项目开工、项目拨款、施工结算、竣工核查等工作信息与数据进行把控,明确各项业务的涉税信息,使整个税收工作能够呈现出一种公开、透明的状态。此外还应该建立信息分析、对比工作环节,保障工程中的每项税款都征收合理,借助于数据信息,实现对税收流程的明确[2]

例如:某税收部门在进行税收时,将各个工作环节进行细致分化,形成更为的子流程体系模式。通过将各部门、岗位的各自业务与工作环节进行明确,提升了信息采集、传输、整理、分析的效率和质量,通过对具体工作内容的明确,有效实现税收款项入库。借助于系统化、规模化的流程体系,将涉税信息管理与税收管控工作充分结合,保障整体的税收工作能够更好地完成。

(二)对税收工作实行专业管理

在进行工程建筑项目的征税过程中,因其税收业务具备复杂性、专业性、隐蔽性等特点,为了使税收控管工作达到细致入微的良好成效,就需要对该项工作进行更为深入的了解,总结业务工作中的经验,将其内在的相关规律进行把控,明确涉税信息的搜集流程细则。此外,还应该对整个项目的全过程进行监管,对其进行合理的实地调查,以便对整个税收工作实行专业管理,达到所期望的目标[3]

例如:某地进行税收工作时,对这项业务的本身性质与工作需求进行分析,确立专业化的税收管理机制,并引进更为专业的人才与队伍,以实现对建筑行业的专业税收管理。与此同时,其还在基层的税收征管单位设立了专业的管理班组,实现对某一行业或几个行业的专项管理,保障税收工作的整体质量。此外,为了提升税收的总质量,部门还加强了对税收人员的专业化培训工作,使其能够对税收的各项工作进行熟练掌握,将专业知识、税收规律与工作技巧熟记于心,打造出更为专业的业务精通型管理人才,为税收控管工作的优化提供大量人力资源支撑。

(三)建立服务与控管结合的管理机制

在进行税收时,若只是一昧地进行执法往往并不会取得良好的工作成效,将其适当地与服务意识相结合,大多会起到意想不到的效果,会被大多数人所遵从,由此可以看出,征税服务工作在整个税收工作中起到了至关重要的作用。

例如:某地针对当前工程建筑项目的税收复杂、税收政策适用难点较多、任务界定较为模糊现象,对税收工作进行大力宣传,并且适时对相关企业进行纳税提醒,借助于一系列的税收服务工作,提升建筑企业对税收工作的认知程度。此外,其还将与税收工作有关的政策要求、管控细则、税收流程、征收规程等向相关企业、单位进行宣传,并对其主体的管理人员进行适度的辅导与培训工作,将相关的工作事宜向建筑企业进行提前告知,使各个企业能够对最新的征税政策有所了解,避免因消息接收不及时而出现税收违规现象,为企业带来不良的影响。并且,还可以在税收工作时结合实际情况,本着促进双方征纳税工作效率的原则,将税收工作的总成本进行降低,以取得更为良好的工作与经济效益。

(四)建立综合服务保障机制

在开展税收工作时,首先,应该争取政府相关主导部门的配合,由其组建领导协调小组,对各部门的信息采集工作与项目审批工作的职责要求进行明确,将其纳入政府的工作事项内,以促进税收工作效率的全面提升。其次,应该建立信息交互、共享机制,保证企业和相关部门都能够将与税收工作相关的信息时间进行接收。通过对信息的及时获取来对工程项目的各项准确信息进行把控,掌握整体的施工进度,保证在出现涉税信息时,能够使税收部门在工作中占据主动权,高效完成税收工作。最后,还应该对工程项目的审批进行严格把关,做好项目审批前的税收控管工作。通过将项目开展过程中的土地转让、施工规划、开工许可、竣工验收等环节进行管控与监督,借助于对项目审批的严格把控,提升税收的工作效率。

(五)合理运用信息化技术进行税收控管

在当今的现代化信息社会中,为实现对税收控管工作的优化,就应该充分运用现代化的信息网络技术,借助于计算机的信息管理系统实现对税收信息的采集、传输、处理工作,令整个工作流程更为简洁、迅速,将传统的工作进行极大地优化。

例如:某地的税收部门依据计算机的信息管理系统建立了税基的监控管理模块,实现对工程建设项目和流转税收状况的实时监控与自动对比。在税收的工作过程中,通过将建筑企业的工程项目审批信息进行采集,将工程项目的编号作为主体,使其与系统中录入的其余项目信息进行对比,对出现差异的项目进行提醒,以便开展核查任务对建筑岗位进行核实。将纳税企业的识别码作为主体,可以将整个系统中与纳税企业相关的所有纳税信息进行搜集与比对,经过系统的筛查,指出还未纳税的项目,以便税收工作高效进行。此外,还可以在系统中增设自动检索功能,可以自主地实现对工程建设项目的全方位监控,及时向建筑企业发送征税信息,提升整个税收工作的质量与效率。

结束语:综上所述,工程建筑项目的税收控管工作与财政收入息息相关,进而为整个社会的各方面发展提供了扶持,对社会的发展具有极大的促进意义。在对税收控管工作进行优化时,应该先对其工作流程进行明确,实行专业化的管理,并将其与服务体系相结合,为其建立综合的保障机制,最后将信息技术合理运用,以促进整个工程建筑项目税收工作的发展速率,为社会发展提供更多的服务。

参考文献:

[1]胡雨.泸州纳溪地税局对H公司BT项目的税收风险管理案例研究[D].电子科技大学,2016.

[2]王振虎.房地产和建筑业项目税收管理系统企业端的设计与实现[D].哈尔滨工业大学,2016.

[3]赵翔.“营改增”对工程建设项目成本管理的影响及应对措施[D].中国科学院大学(工程管理与信息技术学院),2015.